節稅三招 一定要學 (from經濟日報)

摘自 經濟日報 by 【林尚愷（台新銀行分行營運總處資深副總）】

每年4、5月是報稅季節，提到稅，最主要有「所得稅」、「贈與稅」及「遺產稅」三個部分。高資產客戶對各種稅賦都相當注意，但絕大多數的民眾最關心的莫過於就是「所得稅」。 要處理好個人所得稅，要掌握三項關鍵：「增加免稅額」、「增加扣除額」及「將應稅所得轉換為免稅所得」。

一是「增加免稅額」，就是增加扶養人，除直系父母，配偶與子女，都可以列入免稅額，在子女眾多的家庭中，報稅期間常見兄弟姊妹為了誰來報扶養父母爭論不休。

第二個原則是「增加扣除額」。扣除額包括「一般扣除額」和「特殊扣除額」。如果能善用一般扣除額中的列舉扣除額，像是:贈與、保險費、醫藥生育費、房租、自用住宅貸款利息支出等，都可以是列舉扣除額的項目。平常要養成收集收據的習慣，就可以節省一些所得稅。不過，保險費每人每年最最多可扣除2萬4,000元，還有「自用住宅貸款利息支出」，必須要先扣除個人儲蓄利息所得，才能列入扣除額。

第三個原則是「將應稅所得轉換為免稅所得」。簡而言之，就是運用投資的方式節稅。如果一個人把所有賺的錢，都原封不動地放在存款、或定存，當存款利息超過27萬元以上，就會被計入所得。但如果善加利用投資管道，像是海外的免稅產品等。在和理財顧問洽談時，就應把投資和節稅的需求一併考量。

在個人申報所得稅，有哪些常犯的錯誤？最常見的是，說把兄弟姊妹的保險費也列舉在扣除額，有些人會以自己為要保人，兄弟為被保險人的保費做為扣除額，這是不正確的。會因為沒有扶養事實造成稅額計算錯誤而被要求補稅。

還有一種就是把已成年具有謀生能力的子女計入扣除額，比方家中有滿20歲以上畢業的子女，如果超過一年以上未就業，就不能被列為扶養人之扣除額。

高資產客群因為所得收入很高，節所得稅的效果有限，多半會著重贈與稅甚至遺產稅的節稅需求。一般人多半喜歡透過逐年贈與，在子女滿20歲時為其添購房地產置產。但專業財務顧問會建議高資產客戶應量身定做節稅規劃，也有許多富豪透過信託平台同時做到節贈與稅與財富移轉的功能，如金錢信託、有價證券信託、保險金信託等。這都要透過信託專家量身規劃才能做到。